問題A：您企業(yè)在年度預(yù)算編制時(shí)有沒有經(jīng)過很多輪的修改？

問題B：您企業(yè)在年度預(yù)算開始時(shí)有沒有召開年度戰(zhàn)略研討會(huì)？

我曾經(jīng)服務(wù)的一個(gè)企業(yè)的子公司老總在花了三個(gè)月認(rèn)真編完年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算后卻向老板遞了辭職信，原因是：“我費(fèi)了那么多心血做了第二年的計(jì)劃和預(yù)算方案，子公司卻要被重組，所有的東西白做了”。很多財(cái)務(wù)總監(jiān)在和我交流全面預(yù)算管理時(shí)，也總是抱怨老板一直不透露心中的“底”，預(yù)算方案只要沒有達(dá)到老板的意愿，就要多論修改，而老板的思想也總是摸不清。

以上這些問題有一個(gè)重要的原因就是，企業(yè)在開展年度預(yù)算編制前，沒有把當(dāng)年的戰(zhàn)略和目標(biāo)想清楚。因此，我們一直主張?jiān)谡介_展年度預(yù)算編制前，要做好兩件事：一是通過分析測(cè)算確定核心的年度目標(biāo)；二是召開戰(zhàn)略研討會(huì)，明確年度核心戰(zhàn)略導(dǎo)向。需要說明的是，在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境迅捷變化的當(dāng)前，即使您的企業(yè)做了很完善的5年戰(zhàn)略規(guī)劃，也需要召開年度戰(zhàn)略研討會(huì)，因?yàn)閼?zhàn)略管用的周期越來越短了。

戰(zhàn)略研討會(huì)一般需要老板和核心高管共同參加，在每年的9-10月份召開，會(huì)期根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小確定，建議找一個(gè)不易被打擾的地方封閉幾天，徹底從日常事務(wù)性工作中抽離出來，通過暢所欲言、積極辯論、民主集中，最終明確年度經(jīng)營(yíng)、投資、管理的大方向。這樣既統(tǒng)一了高管思想，又對(duì)年度計(jì)劃和預(yù)算編制提供了導(dǎo)向。

戰(zhàn)略研討會(huì)討論的內(nèi)容一般有以下方面：

2 明年的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)判斷

2 明年的行業(yè)市場(chǎng)環(huán)境判斷

2 新的政策對(duì)公司產(chǎn)生哪些影響

2 公司3-5年規(guī)劃目標(biāo)是否需調(diào)整

2 明年的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)是否需調(diào)整

2 明年的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否需調(diào)整

2 明年的組織結(jié)構(gòu)是否需調(diào)整

2 明年的技改規(guī)模和重大項(xiàng)目

2 明年的對(duì)外投資和資本運(yùn)營(yíng)思路

2 明年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的大盤子

2 明年的重點(diǎn)管理導(dǎo)向

2 ……

戰(zhàn)略研討會(huì)要形成最終意見和決議，決議的核心內(nèi)容在年度預(yù)算編制通知中要得到體現(xiàn)，必要時(shí)要在年度預(yù)算編制啟動(dòng)會(huì)中進(jìn)行闡述。